私募业务资产减值准备

私募业务资产减值准备

私募业务资产减值准备是指民间融资机构依据《山东省民间融资机构会计核算办法（试行）》规定设立的“私募业务资产减值准备”会计科目，科目编号为1516，属于资产类科目。

私募业务资产减值准备科目核算企业私募业务资产的减值准备。本科目可按计提私募业务资产减值准备的资产类别进行明细核算。

私募业务资产减值准备主要账务处理

（一）资产负债表日，按有关要求计提损失准备，包括一般损失准备、专项损失准备和特种损失准备。一般损失准备按不低于投资余额的1%计提。专项损失准备应按五级分类原则计提，关注类计提2%、次级类计提25%、可疑类计提50%、损失类计提100%。特种损失准备的计提比例由企业自行确定。若私募业务资产为损失类，则不再计提一般损失准备。按应计提的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。

（二）对于确实无法收回的各项私募投资，按管理权限报经批准后转销各项投资，借记本科目，贷记“私募业务资产”等科目。

（三）已计提投资损失准备的投资价值以后又得以恢复，应在原已计提的私募投资损失准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记“资产减值损失”科目。

本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的私募业务资产减值准备。

私募业务资产减值准备的会计分录

1、资产负债表日，按有关要求计提损失准备，做相关分录如下：

借：资产减值损失

贷：私募业务资产减值准备

2、已计提投资损失准备的投资价值以后又得以恢复，做相关分录如下：

借：私募业务资产减值准备

贷：资产减值损失