账实核对

账实核对

账实核对是是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有库存之间的核对。

账实核对属于企业对账的一种形式，对账是对企业账簿记录所进行的核对工作，企业的对账工作一般在完成记账后至进行结账活动之前开展，除了账实核对之外，还分为账账核对以及账证核对。

主要内容

账实核对的内容主要包括：

库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符;

银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符;

各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符;

有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符。

上述账面余额是指某账户的账面实际余额，可以不扣除与该账户相关的备抵项目（如累计折旧、累计摊销）。账面余额都是各自账户结余的金额，是账面上实际存在的金额，会计报表上的原值。