金融公司其他应收款科目

金融公司其他应收款科目

金融公司其它应收款科目是指金融资产管理公司依据《金融资产管理公司会计制度》而设置的“其它应收款”会计科目，科目编号为1113，属于资产类科目。

其它应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。

金融公司其它应收款科目会计处理

一、本科目核算公司应收、暂付其他单位或个人的款项，包括各种应收的赔款、罚金，按规定垫支的职工差旅费，存出保证金，其他应收、暂付的款项等。

公司因股权投资(含待处置股权投资)而应收取的现金股利、公司应收的其他单位的利润，以及公司因债券投资而应收取的利息(指购入分期付息、到期还本债券应收的利息)，也在本科目核算。

公司购入到期还本付息的长期债券投资应收的利息，在“长期债券投资”科目核算，不在本科目核算。

二、公司购入股票，如实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际成本(即实际支付的价款扣除已宣告而尚未领取的现金股利)，借记“短期投资”、“长期股权投资”科目，按应领取的现金股利，借记本科目(应收股利)，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。收到现金股利时，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应收股利)。

公司应于被投资单位分派现金股利或利润时，按收到的现金股利或利润，借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”或“长期股权投资”、“短期投资”等科目，不通过本科目核算。

三、公司购入债券，按实际成本(即实际支付的价款扣除已到付息期但尚未领取的利息)，借记“短期投资”、“长期债券投资”科目，按应领取的利息，借记本科目(应收利息)，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。

公司购入分期付息、到期还本的债券，已到付息期但应收未收的利息，应于确认投资收益时，借记本科目(应收利息)，贷记“投资收益”科目；已到付息期并已收到的利息，直接借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”科目，不通过本科目核算。

收到长期债券投资利息，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收的利息，贷记本科目(应收利息)，按其差额，贷记“投资收益”科目。

四、公司发生的其他应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回款项或部门、个人对预支款项报销时，借记有关科目，贷记本科目。