税率

税率

税率是指纳税人的应纳税额与征税对象数额之间的比例，是法定的计算应纳税额的尺度。税率的高低直接关系到国家财*收入的多少和纳税人负担的轻重，体现了国家对纳税人征税的深度，是税收制度的核心要素。

税率的形式

1、比例税率

是指对同一征税对象不论数额大小，都按同一种比例征税。如增值税、企业所得税等。

2、定额税率

是税率的一种特殊形式，是按照征税对象的计量单位直接规定一个固定税额，所以又称为固定税额。如资源税、城镇土地使用税、车船使用税等。

3、超额累进税率

是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。如个人所得税。

4、超率累进税率

是以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别规定相应的差别税率，相对率每个超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。如土地增值税。

我国目前的税制情况

2003年以来，按照科学发展观的要求，围绕完善社会主义市场经济体制和全面建设小康社会的目标，分步实施了改革农村税费，完善货物和劳务税制、所得税制、财产税制等一系列税制改革和出口退税机制改革。几经变革，

目前，我国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种。其中，16个税种由税务部门负责征收；关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税也由海关部门代征。

常见的增值税税率

根据*新规定，现行的增值税税率分别为13%、9%、6%，0%。

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除以下第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

(二)纳税人销售交通运输、邮*、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.**院规定的其他货物。

(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，**院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售**院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

常见的企业所得税税率

企业所得税的税率为25%。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。企业所得税法实施条例规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。