银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

银行存款余额调节表是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收的数额，减去对方已付本单位未付的数额，以调整双方余额使其一致的调整方法。

主要作用

银行存款余额调节表由银行在期末寄给企业，可以作为银行存款科目的附列资料保存。主要用于查明公司银行账余额与实际银行余额的差异原因，经调节后的余额才是公司对账日实际可用的银行存款金额。

编制人

企业应定期获取银行对账单，核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符，不等的情况下，编制银行存款余额调节表。一般情况下，是每月月末由会计主管指定的人员进行编制，如果由出纳进行编制，需要定期监督和复核。

格式

银行存款余额调节表分为左右两部分，一边是银行存款日记账余额（本单位记的账），另一边是银行对账单余额（可以理解为银行记的账目），左右两边分别进行调整。

编制方法

编制银行存款余额调节表，一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。

1、企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项；

2、银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项；

3、银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账。

核对调节后，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般说明双方记账无差错。若是经调节仍不相等，则可能是未达账项未全部查出，或者是一方或双方记账出现差错，需要进一步查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，则需等到银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

未达账项

未达账项，是指在企业和银行之间，由于结算凭证传递的时间差而造成的一方已经入账，而另一方因未收到结算凭证尚未入账的款项。未达账项4种情况如下所示：

编制注意事项

1、每月进行编制调节表，不要拖延；

2、上月与本月的余额调节表之间有延续性；

3、每月的银行对账单在对账调节完成后，和调节表一起装订保存备查；

4、调节表的编制人和审核人一定要分开。