现金流量资本支出比率

现金流量资本支出比率

现金流量资本支出比率是经营活动现金流量净额与资本支出之比。说明企业本期经营活动产生的现金流量净额是否足以支付资本性支出所需要的现金。这个比率主要反映企业利用经营活动产生的净现金流量维持或扩大生产经营规模的能力。其比值越大，说明企业发展能力越强，反之，则越弱。

现金流量资本支出比率的计算公式

现金流量资本支出比率用公式表示为：

现金流量资本支出比率＝经营活动的净现金流量÷资本支出总额

公式中：

“资本支出总额”是指企业为维持或扩大生产能力而购置固定资产或无形资产而发生的支出。

“经营活动的现金净流量”是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量。

经营活动现金净流量的计算公式为：经营活动现金净流量=经营税后净收益+折旧与摊销=经营活动现金流入金额—经营活动现金流出金额。