现金债务总额比

现金债务总额比

现金债务总额比是经营活动现金净流量总额与债务总额的比率。该指标旨在衡量企业承担债务的能力，是评估企业中长期偿债能力的重要指标，同时它也是预测企业破产的可靠指标。

现金债务总额比的计算公式

现金债务总额比的计算公式为：现金债务总额比=经营活动现金净流量÷期末负债总额

其中：

经营活动现金净流量，是经营现金毛流量扣除净营运资本增加后企业可提供的现金流量，可以反映出的财务状况，根据财务状况分为初创期、发展期、成熟期、衰退期。

负债总额，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业，包括流动负债和长期负债。计算公式为：年末负债总额=年末资产总额-年末所有者权益总额

现金债务总额比的分析

现金债务总额比是企业一定时期的经营现金净流量同债务总额的比率，它可以从现金流量角度来反映企业偿付负债的能力。这一比率越高，企业承担债务的能力越强，破产的可能性越小。这一比率越低，企业财务灵活性越差，破产的可能性越大。

但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。类似指标有现金流动负债比，衡量的是一定时期内的经营现金净流量同流动负债的比率。

术语解释

净营运资本，是企业流动资产总额减去各类流动负债后的余额。反映由长期负债融资负担的流动资产的数额。

现金流量，是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。