银行回单

银行回单

银行回单是表明个人或在单位在银行办理业务的有效凭证，不具备法律效应。常见的银行回执单有ATM机回执单、柜台回执单、对账回执单以及电子回执单等。

随着信息技术发展，目前企业中的银行回单大多以电子形式呈现。银行电子回单为企业客户提供其网银付款交易电子回单的查询、下载、打印（补打）以及验证功能。电子回单上记载有企业网上付款交易的各种详细交易信息，且加盖银行电子回单专用章，并且标注了电子回单号和验证码，以确保电子回单的真实性和可认证性。

银行回单的账务处理

1、企业取得收款银行回单：

借：银行存款

贷：应收账款——公司名称

2、企业取得支出银行回单：

借：应付账款——公司名称

贷：银行存款

3、企业取得手续费银行回单：

借：财务费用——手续费

贷：银行存款

4、企业取得利息银行回单：

借：银行存款

借：账务费用——利息收入（红字）

企业取得银行回单应根据款项不同情况，通过“应收账款”、“应付账款”或“财务费用”等科目核算。由于企业会计系统利润表中的财务费用项目取数时都会取用借方的发生额，所以一般将利息增加额进行财务费用科目红字借记的会计处理。