现金流量充足率

现金流量充足率

现金流量充足率用来衡量企业是否能产生足够的现金以偿付债务、进行固定资产再投资和支付股利。

现金流量充足率的计算公式

公式：现金流量充足率=经营活动现金净额/（负债偿付额+投资+股利）

从公式可以看出：

若企业连续几年该比率均大于1，说明企业有较大能力可满足企业现金要求；若小于1，则需采取筹集资金或处置资产的方式补足现金余缺。为避免重复性和不稳定性因素，一般采用5年的总数为计算单元。

经营活动现金流量净额概述

经营活动产生的现金流量净额是现金流量表中的一个指标，以收付实现制为基础确认，是指一定时期内，经营活动相关的现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价数额。

经营活动现金流量净额反映了企业经营活动产生的现金流量情况。经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金等，经营活动现金流出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金等。通过比较经营活动现金流入和流出，可以了解企业经营活动产生的现金流量净额。

注意事项：在分析经营活动现金流量净额时，需要关注现金流量的稳定性和持续性。如果现金流量波动较大或存在不稳定因素，可能会影响企业的现金流动性。此外，还需要结合企业的经营策略、市场环境等因素进行综合分析，以更准确地评估企业的现金流动性。

现金流量是收付实现制下的现金流入量或流出量。净现金流量是现金流入量减去现金流出量后的差额。

相关现金流是根据不同决策而随之发生变动的现金流量，通俗理解就是与做出决策相关的现金流量。比如机会成本就是投资评价时的相关现金流量，而沉没成本就不是相关现金流量，因为沉没成本不论项目是否上马都会发生。

现金流量指的是企业在一定会计期间内，现金及现金等价物的流入和流出情况。它反映了企业现金的流入、流出以及净增加额，是评价企业资金状况的重要指标。

现金流量的分类：

经营现金流量：来自企业日常经营活动的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务等收到的现金，以及购买商品、支付工资等支付的现金。

投资现金流量：来自企业投资活动的现金流入和流出，如购买或出售长期资产、对外投资等。

筹资现金流量：来自企业筹资活动的现金流入和流出，如发行股票、债券或偿还债务等。